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2018年修建会计常见会计分录整理:nba买球正规官方网站

本文摘要:修建企业常见的会计分录处置惩罚方式,提升你的会计技术。

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修建企业常见的会计分录处置惩罚方式,提升你的会计技术。1.收到资金 附件:银行回单、验资陈诉、乞贷条约等 借:银行存款 贷:其他应付款(实收资本、短期乞贷)2. 预收发包方工程款 附件:银行回单、收款收据,缴款书等借:银行存款 贷:预收账款-客户借:应交税费-预交增值税(2%)借:应交税费-城建税借:应交税费-教育费附加借:应交税费-地方教育费附加等借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款3. 质料采购入库 3.1质料入库未收到发票 附件:验收单、质料清单、入库单借:原质料--主材(不含税) 原质料--辅材(不含税) 原质料--五金电料(不含税) 贷:应付账款-暂估-XXX单元3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。

附件:发票3.2.1借:原质料--主材 (红字冲回) 原质料--辅材 (红字冲回) 原质料--五金电料 (红字冲回) 贷:应付账款--XXX单元3.2.2借:原质料--主材 原质料--辅材 原质料--五金电料 应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税) 贷:应付账款--供应商4. 付质料款 附件:银行回单、结算单、条约 借:预(应)付账款-客户 贷:银行存款5. 原质料出库 附件:出库单借:工程施工-条约成本--直接质料 工程施工-条约成本--其他直接用度 工程施工-条约成本--间接用度 贷:原质料--主材 原质料--辅材 原质料--五金电料6. 销售剩余原质料 附件:出库单,收款收据,发票6.1借:银行存款 贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税6.2借:其他业务成本 贷:原质料-主材 原质料-辅材 原质料-五金电料 7. 发生当月劳务分包用度 附件:劳务结算单、人为表等借:工程施工-条约成本--人工费 贷:应付账款--XXX单元8.支付劳务用度 附件:劳务发票、人为表、银行回单借:应付账款--XXX单元 贷:银行存款9. 当月发生机械使用费 附件:银行回单、付款申请单、施工机械用度结算单、发票9.1 月底结算,暂估入账 借:工程施工-条约成本--机械使用费(不含税) 贷:应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票,先冲销借:工程施工-条约成本--机械使用费(红字冲回) 贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)9.3收到专票借:工程施工-条约成本--机械使用费借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税) 贷:应付账款-应付机械款-XXX单元9.4付款 借:应付账款--供应商-XXX单元 贷:银行存款10. 报销招待、差旅、油费及过盘费等 附件:发票、用度报销审批单借:工程施工-条约成本-间接用度--各明细科目借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税) 贷:其他应收款-备用金-小我私家 贷:银行存款等 11、确认分包工程成本及付款 附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、条约、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 11.1工程进度确认,暂估入账借:工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目(不含税) 贷:应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票(借:工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目(红字冲销) 贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销)11.3借:工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目 借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税) 贷:应付账款-XXX单元 11.4支付分包工程款 借:应付账款-XXX单元 贷:银行存款12. 牢固资产、低值易耗品采购入库 附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借:牢固资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税) 贷:银行存款12.2月末计提折旧借:工程施工-条约成本-其他直接用度-工程项目(生产用) 工程施工-条约成本-间接用度-折旧及摊销-工程项目(非生产用) 贷:累计折旧 13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额 附件:交税凭证、银行回单借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款13.2当月交上月就交增值税借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款14. 计提人为用度及发放人为 附件:人为表、银行回单14.1计提项目治理人员人为借:工程施工-条约成本--间接用度-职工薪酬 贷:应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借:工程施工-条约成本--直接人工 贷:应付职工薪酬-人为 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-小我私家所得税14.3发人为 借:应付职工薪酬-人为 应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款14.4交社会统筹 借:应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹 -医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷:银行存款14.5交个税 借:应交税费-小我私家所得税 贷:银行存款15. 按条约约定管理结算金额并收款 15.1结算(附件:结算单) 借:应收账款-结算款-客户(预收账款) 贷:工程结算-工程项目 贷:应交税费-待转销项税15.2收款(附件:银行回单、收款收据)借:银行存款 贷:应收账款-结算款-XXX单元(预收账款)15.3若开专用发票所开金额结转销项税借:应交税费-待转销项税 贷:应交税费-应交增值税-销项税16. 按月确认收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)借:主营业务成本-工程项目 工程施工-条约毛利-工程项目 贷:主营业务收入-工程项目 17.计提税金17.1结转增值税借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--预交增值税借:应交税费==应交增值税--转出未交增值税 贷:未交增值税 17.2计提税金及附加借:税金及附加 贷:应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价钱调治基金 --地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税 借:所得税 贷:应交税费--企业所得税18.结转收入借:主营业务收入 其他业务收入 贷:今年利润19.结转成本借:今年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 税金及附加等 所得税20. 条约完工后结算 附件:结算书借:工程结算--工程项目贷:工程施工-条约毛利--工程项目 工程施工-条约成本-结转数--工程项目。


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